近日，“社保入稅”在網(wǎng)上吵得熱火朝天。到底是怎么回事？又具備什么樣的意義？對我們造成的影響會是怎樣的？檸檬君為大家一一揭秘！

　　1、社保入稅以后，除了征收主體變了，還有哪些深層寓意？

　　2、未來，這幾種不規(guī)范社保繳納行為將被嚴查？入了社保黑名單影響重大！

　　3、企業(yè)這5種交社保方式不可取，該從哪方面籌劃？

　　4、新社保實施，哪些人可以不用繳納社保？

　　5、農(nóng)民工，臨時工社保問題如何處理？重復(fù)繳納社保是否能申請退還？

　　6、社保入稅后，賬務(wù)處理是否費變稅？

　　7、交社保不夠15年怎么辦？交15年和25年社保，差別有多大？

　　...

　　01、社保入稅的深層含義

　　日前，北京、上海、深圳、四川、新疆等多地稅務(wù)部門聯(lián)合人社局、財政局、醫(yī)保局（四局）同時發(fā)布公告，自2020年11月1日開始（指所屬期從11月開始），企業(yè)社會保險費（包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、基本醫(yī)療保險費、生育保險費、地方補充養(yǎng)老保險費以及地方補充醫(yī)療保險費等）正式交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

　?。?）代征變直征

　　其實，將各項社會保險費轉(zhuǎn)交稅務(wù)局征收，是黨的十九屆三中全會做出的重大決策，自2019年1月1日起，河北省、浙江省、福建省、黑龍江省等就已經(jīng)由稅局統(tǒng)一征收社會保險費了，但各地推進進度有差異，近日，一大波省市“社保入稅”。代征變直征，主要區(qū)別如下圖所示：

　　注意：參保登記、權(quán)益記錄、待遇發(fā)放、仍由社?；蛘哚t(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)負責辦理，企業(yè)或者個人應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)據(jù)仍由社保局生成。

　　（2）數(shù)據(jù)比對嚴征管

　　從上表，我們也可以看出，數(shù)據(jù)來源從企業(yè)提供變?yōu)榱私鸲惾跀?shù)據(jù)庫，也意味著企業(yè)造假難度更大。征管手段更加信息化、更加精準，也會更加透明化。

　　但是長期來看，信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會越來越嚴，社保的規(guī)范化是必然的趨勢，社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收后，征管能力和征管效率必然有大幅度提升，這必然有利于為整體降低費率爭取更大空間，促進降低社保費率，推動企業(yè)主動合理規(guī)范社保繳納問題。

　　02、未來，這幾種繳納方式將被嚴查

　?。?）試用期不買社保，不合法！

　　王剛是一名剛畢業(yè)的大學生，6月份入職了一家公司，約定試用期為3個月，試用期內(nèi)不為員工購買社保，試用期過了公司購買社保，作為剛畢業(yè)找工作的大學生，往往因為求職心切以及不了解《勞動法》和《社會保險法》而接受這樣的要求。

　　所以，企業(yè)在試用期內(nèi)，也應(yīng)當為職工參加社會保險，按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費。除了生育保險和工傷保險，職工個人不繳費外，其他三個險種，單位和職工按規(guī)定比例共同繳費。王剛所入職的公司約定的試用期不購買社保的行為屬于違法行為!

　?。?）員工自愿放棄繳社保，違法！

　　有很多企業(yè)，會在面試或者入職時，告知如果員工同意自愿放棄公司為其繳納社保，可以將社保作為工資直接支付給員工，增加了個人到手收入，并要求員工簽訂一份承諾書，提醒，這個也是屬于違法行為！

　　員工簽署放棄繳納社保費承諾書，企業(yè)用支付現(xiàn)金方式取代繳納社保，這些都是違反法律規(guī)定的，用人單位和個人不得私下就社會保險費進行約定。不能作為企業(yè)和職工不繳納社會保險費的依據(jù)和理由。

　?。?）不簽勞動合同就可以不繳社保？胡扯！

　　一些用人單位，以沒有和員工簽訂勞動合同為由，拒絕為員工繳納社保，并聲稱有正當理由，合法嗎？員工個人該如何維權(quán)？

　　如果用人單位以沒有和員工簽訂勞動合同為由拒絕繳納社保的，員工可以提供以下證明，證明與單位之間的用人關(guān)系。

　　其中，1）3）4）項的有關(guān)憑證由用人單位負舉證責任。

　　只要能證實員工與企業(yè)存在實際勞動關(guān)系，企業(yè)就應(yīng)該要為員工繳納或者補繳社保.

　　(4)長期按照最低標準申報社保的企業(yè)

　　關(guān)于繳納社?；鶖?shù)，大家問到最多的一個問題是“社保入稅后，是不是必須要按照員工實際工資繳納”？

　　社?；鶖?shù)有上下限的規(guī)定，每個地方不一樣。

　　如果工資低于基數(shù)，按照最低標準繳納，如果高于基數(shù)且不高于最高上限，則按照實際工資據(jù)實繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。企業(yè)財務(wù)人員務(wù)必要弄清社會保險的計費基數(shù)。

　　如果屬于長期按最低工資標準申報申報基數(shù)的單位，在社保交由稅務(wù)局征收后，企業(yè)員工的個稅申報基數(shù)和社保繳納基數(shù)，兩者數(shù)據(jù)一對比，差異過大或者異常的，稅務(wù)局很可能會要求企業(yè)就未足額繳納的部分進行補繳，并加收滯納金等。

　　（5）掛靠社保

　　一直以來，一些勞動者由于公司不給買社?；蛘邆€人處于失業(yè)狀態(tài)又不想社保斷繳，便通過中介機構(gòu)掛靠的方式，支付一定服務(wù)費獲得某企業(yè)“員工身份”來代繳社保。但是掛靠社保真的安全合法嗎？

　　“掛靠”繳納社保是違法的。

　　政策依據(jù)：

　　而在掛靠社保過程中，個人和企業(yè)雙方都是有很大的風險：中介跑路卷走個人社保費、掛靠企業(yè)不肯續(xù)保；被掛靠的企業(yè)也會面臨被“非員工”騙取薪資、福利待遇的風險。

　　如果屬于沒有穩(wěn)定的工作或者失業(yè)人員，可以選擇按照靈活就業(yè)人員合法參保，既不會斷繳也不會存在以上掛靠風險。

　?。?）個體工商戶要不要繳社保

　　個體戶要不要繳納社保，分以下兩種情況：

　　情況一：無雇工的個體工商戶可以參加職工基本醫(yī)療保險和基本養(yǎng)老保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費用和基本醫(yī)療保險費。

　　文件依據(jù)：

　　情況二：若是你注冊的個體戶有雇員，且按月支付工資薪金（構(gòu)成了勞動關(guān)系），應(yīng)依法跟公司一樣為員工繳納社保。

　　文件依據(jù)1：

　?。?）入社保黑名單有多嚴重？

　　社會保險領(lǐng)域中存在以下情形的嚴重失信行為企業(yè)，將進入社保黑名單：

　　人社部門會將社保相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞給稅務(wù)部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，至于那些按照最低工資繳社保、不給試用期員工繳社保等不規(guī)范的企業(yè)，也需要審時度勢、順勢而為，盡快合規(guī)化，提早自查以降低企業(yè)風險。

　　否則除了，面臨補稅、罰款、滯納金還會進入社保黑名單，企業(yè)一旦進入社保黑名單，將成為重點監(jiān)督對象，并在財政補貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購，政府項目合作，融資授信，保險購買，企業(yè)認證，評選表彰，土地供應(yīng)，招標投標，乃至重組上市等方面受到限制或禁止，而失信企業(yè)的直接責任人，也將限制乘坐坐飛機和高鐵.....實在是得不償失。

　　03、社保籌劃（社保繳費基數(shù)）

　　目前，對于私營企業(yè)繳納社保的“潛規(guī)則”不繳、少繳是普遍的存在。因此，這次社保入稅新動靜，對于合規(guī)據(jù)實申報社保的企業(yè)并沒有多大的影響，但對于不規(guī)范的私企來說，將會加大人工成本！

　　好多財務(wù)人員開始對社保進行“社保籌劃”，在這里慎重地提醒各位財務(wù)，社?；I劃不可取的5種方式，及社保如何籌劃。

　　以公司發(fā)放員工的工資為9000元為例，以下5種方式社保籌劃：

　　方式1：通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的6000元通過收入不入賬的私人賬戶來支付。

　　此操作不可取。因為對于收入不入賬的私人賬戶又頻繁交易的，早已納入金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)監(jiān)控。

　　方式2：通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的6000元通過讓員工找“替票”及幫著員工買票頂?shù)止べY，進行少繳個稅和社保。

　　此操作不可取。因為對于虛開虛抵發(fā)票、替票虛增費用情況的，早已納入稅局的企業(yè)異常的稽查對象。

　　方式3：通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的6000元通過員工去稅局虛開勞務(wù)費發(fā)票頂?shù)止べY，也就是以工資和勞務(wù)費進行籌劃，從而少交個稅和社保。

　　此操作不可取。因為對于同一個公司里的同一員工，勞動和勞務(wù)關(guān)系并不能共存的。

　　方式4：通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的6000元不屬于交社保的職工生活困難補助。

　　此操作不可取。因為對于免征個稅與社保的職工生活困難補助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補助。只有符合規(guī)定的才可以在計算社會保險費繳費基數(shù)時應(yīng)予剔除。

　　注意：這里是指某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，任職單位給該員工的臨時性生活困難補助。

　　方式5：將正式員工工資以臨時工發(fā)放，不繳納社保，直接做入工資表里支付即可。

　　此操作不可取。無論是正式員工還是臨時工，與企業(yè)實際存在雇傭關(guān)系都需簽訂勞動合同。同時，參與公司考勤、服從公司規(guī)章制度，那臨時工和正式員工是一致的，應(yīng)受同等待遇及都需要申報個稅與社保。

　　在社保入稅的新變動，結(jié)合目前稅收嚴控下，作為企業(yè)及財務(wù)人員，都需要依法納稅、合法合規(guī)經(jīng)營，才屬于企業(yè)的“長久之計”。因此，面對增加企業(yè)成本的趨勢，作為一名財務(wù)該如何社?；I劃呢？可從以下5方面進行籌劃：

　　方面1：企業(yè)可適當聘用離退休人員，因為根據(jù)相關(guān)規(guī)定，勞動者達到法定退休年齡后，即不再屬于勞動者的范疇，也不與企業(yè)形成勞動關(guān)系。也就是說離退休人員返崗的無須再繳納社保。

　　方面2：企業(yè)可采用員工入股的形式，降低其員工工資，可達到少交社保，減少企業(yè)負擔。其次，員工入股分紅還可提高員工的工作積極性，還使員工對企業(yè)立起更堅固的關(guān)系。

　　方面3：目前對于個人成立的個體工商戶的方式解決個稅和社保的問題，個稅以地區(qū)核定征收，可享受10%或更低的稅率優(yōu)惠，社保則可按照靈魂就業(yè)繳納。因此，企業(yè)通過和個體工商戶的合作，減少社保、個稅的麻煩和風險。

　　方面4：企業(yè)基礎(chǔ)崗位人員或非核心部門人員可以采用外包形式錄入。如果從業(yè)人員均為公司員工，則必須全員全額繳納個稅社保，若采取外包形式，這類外包員工是通過人力資源外包平臺處理合理避個稅和社保問題的。

　　方面5：精簡企業(yè)人數(shù)，保留企業(yè)最優(yōu)人員，減低工資比重，以降低社保納稅基數(shù)。

　　04、新社保實施

　　這10種人可以不用繳社保

　　05、特殊情況參保問題

　　a.臨時工到底要不要繳社保？

　　由于企業(yè)性質(zhì)，很多公司都要需要聘請臨時工、農(nóng)民工，季節(jié)性工人等。但是從法律角度來說，其實沒有臨時工的稱呼！目前主要劃分為全日制員工以及非全日制員工兩種。

　　而這兩種員工確實是存在著區(qū)別：

　　全日制員工

　　全日制員工是指公司或者企業(yè)是應(yīng)該跟員工簽訂勞動合同的，要為員工繳納五險一金，并且全日制員工是可以有試用期的。

　　即每日工作時間不超過8小時，是指法定正常付出勞動時間，也就是義務(wù)勞動時間，超過這一時間的工作即視為額外勞動，用工單位需支付加班工資。累計工時每周超24小時就應(yīng)該屬于全日制用工。

　　非全日制員工

　　對于非全日制員工來說，公司是可以不用跟他們簽訂勞動合同的，以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過四小時，每周工作時間累計不超過二十四小時的用工形式。只需要有口頭協(xié)議即可。所以企業(yè)順理成章地不用為員工購買五險一金。

　　糾正誤區(qū)，大多數(shù)人認為公司聘用的臨時工不需要繳納社保？真的是這樣嗎？

　　具體情況分析

　　情況一：雙方是否存在實際雇傭關(guān)系。

　　1.存在實際雇傭關(guān)系簽訂了勞動合同

　　2.按月定期支付報酬

　　企業(yè)需要按照“工資薪金”給臨時工發(fā)放報酬，同時需要幫臨時工代扣代繳社保以及個稅。

　　賬務(wù)處理:

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費-個人所得稅

　　政策依據(jù)1：

　　情況二：不存在實際雇傭關(guān)系

　　1.不存在實際雇傭關(guān)系

　　2.沒有與單位簽訂有期限的勞動合同

　　3.只是提供偶爾或按次提供的勞務(wù)，并按次支付報酬。

　　這種情況就應(yīng)該按照勞務(wù)費處理。

　　*賬務(wù)處理:

　　借：管理費用-勞務(wù)費

　　貸：銀行存款政策依據(jù)：

　　b.農(nóng)民工可以繳納社保嗎？應(yīng)該怎么交？繳費方式有哪些？

　　根據(jù)社保規(guī)定農(nóng)民工是可以繳納社保，可以以個人名義來購買。

　　1、辦理方法

　　本地人需要購買社保的，可以直接去當?shù)氐牡囟惥仲徺I，個人掛靠單位辦理社保，是以人力資源公司的名義去購買。

　　個人與人力資源代理公司簽訂代理合同，提交相關(guān)資料，繳納社保費與服務(wù)費。（社保費：由企業(yè)繳納部分、個人繳納部分組成），個人掛靠單位購買，總的社保費都是由個人支付。代理公司就按月為個人繳納社保。

　　需要掛靠單位購買社保的人群：自由職業(yè)者，創(chuàng)業(yè)者，靈活就業(yè)者，暫時失業(yè)或者短期工作者。

　　2、農(nóng)民交社保繳費方式有幾種？

　　1）定時繳費

　　主要是面向那些收入比較穩(wěn)定的農(nóng)民工兄弟，有固定收入比例可以按月、按季度、按年、按半年繳費。

　　2）一次性繳費

　　現(xiàn)在我國很多農(nóng)村地區(qū)開始允許農(nóng)民補繳養(yǎng)老保險，引起了農(nóng)民的廣泛關(guān)注。根據(jù)農(nóng)村養(yǎng)老保險的補繳要求，男性滿45歲、女性滿40歲就可以補繳養(yǎng)老保險，但是最多只能補繳10年；男性滿60歲、女性滿50歲可以一次性補繳15年養(yǎng)老保險。

　　各個地區(qū)的政策都有存在一定差異性，具體咨詢當?shù)氐纳绫＞帧?/p>

　　C.兩地重復(fù)參保，交進去的錢能退嗎？

　　按規(guī)定，參保人在兩地及以上同時繳納社會保險的，應(yīng)按照【先轉(zhuǎn)后清】的原則處理。

　　比如：趙女士在廣東繳納了2年社保，同時在深圳也繳納了社?！，F(xiàn)在深圳的一家企業(yè)工作，想把重復(fù)繳納的社保取出，該如何操作？

　　解答：首先，趙女士應(yīng)該把廣東的社保轉(zhuǎn)到深圳，深圳社保局進行合并時，就能檢測出重復(fù)繳納的部分社保，此時就能選擇申請退還。

　　06社保入稅后，賬務(wù)處理是否費變稅？

　　了解了這么多社保入稅的專業(yè)知識，對于企業(yè)社保繳納會計分錄處理，也是財務(wù)必不可少的一部分。不少會計認為社保費入稅，是按社保費還是稅費做賬。其實，是不受影響的。主要分以下三種情況：

　　1、計提社保時

　　借：管理費用－社會保險費（單位部分）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分）

　　2、繳納社保時

　　借：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分）

　　其他應(yīng)收（付）款－社會保險費（個人部分）

　　*貸：銀行存款

　　3、發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　貸：其他應(yīng)收(付)款－社會保險費（個人部分）

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　還有這些社保熱點問題，你一定想知道

　　以上就“社保入稅”問題從多個維度講解了一些當下企業(yè)和員工個人比較關(guān)心的熱點問題，從目前大多數(shù)企業(yè)社保繳納不規(guī)范問題、特殊情況參保問題到可能涉及的稅務(wù)風險，從個人的社保維權(quán)到掛靠風險等，社保是個大問題，也希望以后企業(yè)利益和個人權(quán)益等達到一個平衡點！

　　本文來源：轉(zhuǎn)載于會計頭條APP，本文為檸檬云財稅原創(chuàng)文章

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