近日，銀保監(jiān)會、財政部、人社部和國稅總局聯(lián)合印發(fā)稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引，明確參與稅延養(yǎng)老保險試點的保險公司，應(yīng)當(dāng)按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷售。

5月1日起，上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)已經(jīng)開始試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，試點期限暫定1年。

個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，指的是購買了相關(guān)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的個人，所繳納的保費可以在稅前扣除，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。這樣做最大的好處是在降低個人當(dāng)下的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時為將來的養(yǎng)老準(zhǔn)備一份錢。

指引明確，凡16周歲以上、未達(dá)到國家規(guī)定退休年齡，且符合《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》規(guī)定的個人，均可參保稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

終身領(lǐng)取保證返還賬戶價值

銀保監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品提供的終身領(lǐng)取方式是保證返還賬戶價值終身領(lǐng)取，即：

無論參保人退休后生存多久，其本人或其繼承人都能夠把其退休時個人賬戶中積累的資金領(lǐng)完；

如果參保人領(lǐng)的錢已經(jīng)超出了其退休時個人賬戶積累的資金總額，只要其仍然生存，保險公司仍會按照保險合同約定的固定標(biāo)準(zhǔn)向其給付養(yǎng)老年金，直至其身故。

產(chǎn)品費用水平體現(xiàn)讓利于民原則

另外，《產(chǎn)品指引》中明確了各類稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品可收取的費用項目和收費水平上限，要求保險公司向參保人明示收費情況，并在保險合同中載明。與市場同類保險產(chǎn)品相比，稅延保險產(chǎn)品收費項目較少、收費水平較低。

月繳1000元60歲后月領(lǐng)2764元

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會算過一筆賬：假設(shè)一位參保人從30歲開始購買個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險，每月拿出1000元投保，產(chǎn)品保證收益率是復(fù)利3.5%，等60歲退休時，總共繳納保費36萬元，但賬戶價值變成了61.8萬元。通過精算，一個月可以領(lǐng)到2746元。

工資高于4320元的人群適合參與

稅延養(yǎng)老保險采取的模式是繳費時稅前扣除，領(lǐng)取時扣稅的模式，稅收優(yōu)惠幅度和工資收入是直接掛鉤的，因此，并不是所有人都適合參與。

比如目前還不用交個稅的人，也就談不上稅收優(yōu)惠了。因各地的社保繳費比例不同，所以這個最低線也不同。以試點城市上海為例，目前的個稅免征額是3500元，上海的“五險一金”繳費比例為19%，因此，月工資低于4320元的人群并不適合買這個產(chǎn)品。如果稅前工資是元，每個月可以少納稅180元。月薪2萬的可以少納稅250元。

稅延養(yǎng)老保險包括三類、四款產(chǎn)品

為了滿足不同類型客戶差異化的需求，豐富客戶選擇，稅延養(yǎng)老保險提供了多種產(chǎn)品設(shè)計類型。一方面，客戶可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素選擇購買一種或多種產(chǎn)品；另一方面，保險公司也可根據(jù)自身優(yōu)勢和特長，選擇提供一種產(chǎn)品或多種產(chǎn)品。

按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產(chǎn)品：

一是收益確定型產(chǎn)品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品；

二是收益保底型產(chǎn)品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品（B1款）和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品（B2款）；

三是收益浮動型產(chǎn)品（C類），指在積累期按照實際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。

來源：央視新聞新華每日電訊

編輯：栗子