2018年上海個(gè)人繳納社保：1、養(yǎng)老：?jiǎn)挝话椿鶖?shù)的20%繳納（4279*20%=855.8元），個(gè)人按基數(shù)的8%扣繳（4279*8%=342.4元）。2、失業(yè)：?jiǎn)挝话椿鶖?shù)的1.5%繳納(4279*0.5%=21.4元)，個(gè)人按基數(shù)的0.5%扣繳(4279*0.5%=21.4元）。3、工傷：根據(jù)單位性質(zhì)不同，扣繳比例不同，以外商獨(dú)資企業(yè)為例，按基數(shù)的1%繳納(4279*1%=42.8元)，個(gè)人不繳費(fèi)。4、生育：?jiǎn)挝话椿鶖?shù)的1%繳納(4279*1%=42.8元)，個(gè)人不繳費(fèi)。5、醫(yī)療：?jiǎn)挝话椿鶖?shù)9.5%繳納(4279*9.5%=406.6元)，個(gè)人扣繳2%(4279*2%=85.6元)。6、公積金：?jiǎn)挝话?300元基數(shù)的7%繳納（2300*7%=161元），個(gè)人按2300元基數(shù)的7%繳納（2300*7%=161元）根據(jù)以上五險(xiǎn)一金最低繳費(fèi)金額可以計(jì)算出，2018年上海社保每月自己至少需繳納：342.4+85.6+21.4+161=610.4元
1萬(wàn)元月薪在上海屬于什么水平？
為什么選擇1萬(wàn)元月薪作為例子？有些人可能認(rèn)為在北京、上海、深圳這些一線城市1萬(wàn)月薪等于打發(fā)要飯的。拜托，這是現(xiàn)實(shí)世界，不是知乎“人均985，年薪百萬(wàn)”好不好？上海2021年的平均月工資不過(guò)元而已，而且平均數(shù)還不能代表大多數(shù)人，要考察大部分人的薪資水平，還要看工資的中位數(shù)。
中位數(shù)，是按順序排列的一組數(shù)據(jù)中居于中間位置的數(shù)，即在這組數(shù)據(jù)中，有一半的數(shù)據(jù)比它大，另一半的數(shù)據(jù)比它小。比如說(shuō)有1-9共9個(gè)數(shù)按順序排列，則5就是中位數(shù)，如果有1-10共10個(gè)數(shù)按順序排列，則中位數(shù)是5、6的平均值，即5.5。
2020年上海的月薪中位數(shù)只有6378元，全國(guó)最高的北京也不過(guò)6906元而已。也就是說(shuō)，如果你的月薪達(dá)到6400元，你的薪資水平就已經(jīng)超過(guò)了50%在上海領(lǐng)工資的人。上海工資中位數(shù)只有平均數(shù)的三分之二左右，說(shuō)明平均數(shù)是靠小部分人的高薪拉上去的，你瞧不起的1萬(wàn)月薪已經(jīng)屬于較高的水平了。所以本文就以1萬(wàn)月薪為例來(lái)計(jì)算用人單位的人工成本。
什么是人工成本？
按我國(guó)勞動(dòng)部于1997年頒發(fā)的261號(hào)文件規(guī)定，人工成本包括：職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用和其他人工成本支出。其中，職工工資總額是人工成本的主要組成部分。
職工工資總額就是我們假設(shè)的1萬(wàn)元，接下來(lái)計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和職工住房費(fèi)用。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用就是一般說(shuō)的五險(xiǎn)。上海的用人單位有宿舍的不多，所以職工住房費(fèi)用一般就是指住房公積金。
1萬(wàn)月薪要交多少五險(xiǎn)一金？
五險(xiǎn)一金是勞動(dòng)者的基本保障，是任何正規(guī)單位都要繳納的，具體金額如下：
養(yǎng)老保險(xiǎn)這是占比最大的部分，達(dá)到了工資的28%，個(gè)人交8%，單位交20%。
醫(yī)療保險(xiǎn)等于工資的11.5%，個(gè)人交2%，單位交9.5%。
失業(yè)保險(xiǎn)這個(gè)很少，僅占工資的1%，個(gè)人和單位各交0.5%。
工傷保險(xiǎn)僅占工資的0.2%，全部由單位繳納。
生育保險(xiǎn)僅占工資的1%，全部由單位繳納。
住房公積金分為基本公積金和補(bǔ)充公積金，一般的單位只交基本公積金，少數(shù)單位還會(huì)交補(bǔ)充公積金，本文只計(jì)算基本公積金。上海的基本公積金一般是工資的14%，個(gè)人和單位各交7%。
1萬(wàn)月薪所繳納的五險(xiǎn)一金明細(xì)（單位：元）
項(xiàng)目
個(gè)人繳納數(shù)
單位繳納數(shù)
總繳納數(shù)
養(yǎng)老保險(xiǎn)
800
2000
2800
醫(yī)療保險(xiǎn)
200
950
1150
失業(yè)保險(xiǎn)
50
50
100
工傷保險(xiǎn)
0
20
20
生育保險(xiǎn)
0
100
100
公積金
700
700
1400
合計(jì)
1750
3820
5570
在繳納五險(xiǎn)一金后，1萬(wàn)月薪還剩余8250元，扣除個(gè)稅后為8135元，用人單位承擔(dān)的金額則達(dá)到了元。
其他人工成本
職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用這三項(xiàng)很難精確計(jì)算，只能估計(jì)一下。福利費(fèi)用包括每天上班吃的工作餐、過(guò)節(jié)或者活動(dòng)發(fā)放的禮品或紅包、交通補(bǔ)貼等，按每月600元計(jì)算。職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用暫且按照每月100元計(jì)算。
總結(jié)
綜上，如果你的月薪是稅前1萬(wàn)元，那么每個(gè)月的到手工資為8135元，另有公積金1400元，合計(jì)9535元，而用人單位承擔(dān)的人工成本則超過(guò)了元。以此類推，如果稅前月薪為元，人工成本將超過(guò)元，月薪對(duì)應(yīng)的人工成本為元以上，這在上海已經(jīng)屬于很好的水平了。
機(jī)關(guān)、事業(yè)、企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體等單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為20%，個(gè)人為8%保單位繳費(fèi)比例為10%，個(gè)人為2%業(yè)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為1%，個(gè)人為0.5%育保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為1%傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為0.2%至1.9%。
有雇工的個(gè)體工商戶，養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)主繳費(fèi)比例為20%，個(gè)人為8%療保險(xiǎn)業(yè)主繳費(fèi)比例為10%，個(gè)人為2%業(yè)保險(xiǎn)業(yè)主繳費(fèi)比例為1%，個(gè)人為0.5%育保險(xiǎn)業(yè)主繳費(fèi)比例為1%傷保險(xiǎn)業(yè)主繳費(fèi)比例為0.2%至1.9%。
《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》
第十二條用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。
職工應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。
無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶。
第六十條用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知本人。
無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
