醞釀11年的個人稅延養(yǎng)老保險試點終于靴子落地。5月1日起，上海等三地符合要求的投保人在購買商業(yè)養(yǎng)老保險后將能享受一定額度的個稅抵扣。據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，這一政策將惠及月收入5000元以上的商業(yè)養(yǎng)老保險消費群體。

4月12日，財政部等五部委發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（以下簡稱《通知》）顯示，自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（簡稱“稅延養(yǎng)老保險”）試點，期限暫定一年。

所謂稅延養(yǎng)老保險，是指允許購買商業(yè)養(yǎng)老保險的投保人在個稅前列支保費，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個稅。由于退休后收入通常大幅低于退休前，這意味著領(lǐng)取保險金時投保人要交的稅款變少，同時降低了投保人當期的稅務(wù)負擔。

根據(jù)《通知》，在上述三個地區(qū)，對于取得工資薪金或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，稅前扣除限額按照當月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低扣除；對于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者等，稅前扣除限額按照不超過當年應(yīng)稅收入的6%和元孰低確定。計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，在繳費期間暫不征收個人所得稅。待到個人開始領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

當期可以少繳納多少個稅？

以上海為例，倘若每個月收入元，正常情況下需繳納五險一金（住房公積金繳存比例按7%計）1750元，應(yīng)稅工資8250元，可以計算出個人所得稅為395元。實行個人稅延養(yǎng)老保險試點后，如果個人購買了該保險，那么應(yīng)稅工資可以再扣除600元，即7650元，按此計算的個稅為310元。與此前相比，減少85元，降幅21.5%。

據(jù)上海市人社局數(shù)據(jù)推算，2017年度上海市職工平均工資為7132元。以此收入計算，扣除五險一金1248.1元后，應(yīng)稅工資5883.9元，個人所得稅為133.39元。實行個人稅延養(yǎng)老保險試點后，如果個人購買了該保險，應(yīng)稅工資可再扣除427.92元，即5455.98元，按此計算的個稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅26.43%。

對于此次試點的優(yōu)惠力度，中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文向澎湃新聞記者表示，

目前來看還算可以，但是隨著社會平均工資的提高和增加，應(yīng)該進行動態(tài)性調(diào)整。

要是沒有這個調(diào)整，過幾年它的激勵性就會逐年衰減，但這次并沒有提到這點，以后肯定會不斷完善

。

華泰證券此前分析稱，未來疊加人均收入增幅和交稅人群的增長，以及未來有可能的免稅繳納額的動態(tài)調(diào)整，稅延養(yǎng)老險帶來的增量資金將達到約2000億元。

是否會和稅優(yōu)健康險一樣“

叫好不叫座

”？

不過，稅延養(yǎng)老保險的落地實施仍存在不少難點。

此前落地的稅收優(yōu)惠型健康保險（簡稱“稅優(yōu)健康險”）試點就出現(xiàn)了“叫好不叫座”的情況，其“每月200元，一年2400元”稅收優(yōu)惠力度稍顯不足，特別是對基本保障較高、待遇較好的單位職工，吸引力不強。稅優(yōu)健康險試點一年后，總共銷售單，實收保費只有1.26億元。稅延養(yǎng)老保險是否會和稅優(yōu)健康險一樣“叫好不叫座”？

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生告訴澎湃新聞記者，對個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的期待還是比較大。原來的稅優(yōu)健康險有幾個方面的問題，第一就是稅收額度太小，不過此次稅延養(yǎng)老保險的額度也沒有太高；稅優(yōu)健康險的產(chǎn)品也限制太多，使得其風險比較大，保險公司基本上從團險渠道推廣，這又跟保險公司原有的團險產(chǎn)品之間的保險責任相重合；還有就是個人去做稅優(yōu)健康險的話，在稅務(wù)部門的手續(xù)非常繁瑣。

“稅優(yōu)健康險存在的問題在養(yǎng)老方面是同樣的。”在鄭秉文看來，稅優(yōu)健康險“叫好不叫座”的困難確實存在，其中一個重要的困難就是，個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶持有人，即投資者、購買人，他需要有購買的激勵性。如果他離開雇主，就很難去購買這個保險，這樣激勵性就差了。應(yīng)該擺脫雇主，比較方便地去購買，才能把稅延養(yǎng)老保險普及開來。

其實各家險企對稅延養(yǎng)老保險試點的出臺早已蠢蠢欲動。平安養(yǎng)老保險股份有限公司（平安養(yǎng)老險）相關(guān)負責人表示，平安養(yǎng)老險正在積極準備，力爭第一時間提供客戶投保出單服務(wù)；報審產(chǎn)品以示范產(chǎn)品類型為準，擬以最全產(chǎn)品類型覆蓋客戶需求。目前，需等銀保監(jiān)會下發(fā)業(yè)務(wù)管理辦法和示范產(chǎn)品后，公司報審產(chǎn)品通過后正式銷售出單。平安養(yǎng)老險作為平安集團旗下經(jīng)營團體客戶主要子公司之一，將通過企業(yè)和團體渠道進行產(chǎn)品銷售與服務(wù)，并依托集團優(yōu)勢積極準備個人銷售平臺的準備。

根據(jù)目前稅收情況，平安養(yǎng)老險方面推測：市場潛在最大購買力為每年1000億元以上，真正的釋放量會受很多因素的影響，包括推廣范圍、市場的接受度和市場的成熟度等。從財政部發(fā)布的繳費限額來看，月收入超過5000元的消費群體都可以享受到政策紅利，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎。

泰康養(yǎng)老產(chǎn)品精算部相關(guān)負責人也表示，根據(jù)通知中關(guān)于領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時的規(guī)定，目前，參照7級個稅累進稅率，累計稅率達到10%的消費群體就適合購買稅延養(yǎng)老保險。而在產(chǎn)品設(shè)計上，泰康養(yǎng)老將遵照產(chǎn)品設(shè)計指引，按照“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則進行開發(fā)，產(chǎn)品將以穩(wěn)健型為主、風險型為輔，滿足客戶多樣化需求。

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