按照國家部署，上海將盡快啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，并制定上海試點方案和實施細則。

3月15日，上海市政府官網(wǎng)發(fā)布人民政府辦公廳貫徹《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》的實施意見（下稱《實施意見》）?！秾嵤┮庖姟饭膭钌虡I(yè)養(yǎng)老保險機構(gòu)積極開展相關(guān)創(chuàng)新和試點，包括在全國率先開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

近日有報道稱，保監(jiān)會副主席黃洪3月6日在政協(xié)經(jīng)濟界別聯(lián)組討論后接受媒體采訪時回應(yīng)：個人稅收遞延型養(yǎng)老保險已經(jīng)獲有關(guān)部門通過，具體實施辦法正在走流程。只要是符合條件的保險公司都能試點。

《實施意見》稱，要優(yōu)化涉稅申報流程，為投保和個稅申報提供便利。加強公眾宣傳，推動企業(yè)和個人積極投保個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。還要穩(wěn)步提升個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的覆蓋面，探索可復制的先進經(jīng)驗。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險是指國家給予商業(yè)養(yǎng)老保險投保人所得稅延遲繳納優(yōu)惠政策的一種商業(yè)養(yǎng)老保險。開展該項試點，是應(yīng)對人口老齡化、增強養(yǎng)老保險體系可持續(xù)性的重大戰(zhàn)略決策。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的政策醞釀已久。

2009年國務(wù)院《關(guān)于推進上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進制造業(yè)，建設(shè)國際金融中心和國際航運中心的意見》，首次提出要適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的試點。

直到2017年6月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》，醞釀了近十年的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險正式誕生。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的啟動，一方面是因為我國人均GDP超過8000美元，已經(jīng)有了一定的購買商業(yè)養(yǎng)老保險能力，另一方面，則是因為構(gòu)建一個多層次養(yǎng)老保障體系的迫切性。

截至2016年底，我國60歲以上人口已達2.3億人，占總?cè)丝诘?6.7%。預(yù)計到2020年，全國60歲以上老年人口將增加到2.55億人左右，占總?cè)丝诒戎靥嵘?7.8%左右。老年人口的持續(xù)增加，使得老年撫養(yǎng)比迅速降低。目前我國老年撫養(yǎng)比是2.8：1，到2050年會降低到1.3：1。撫養(yǎng)比越低，養(yǎng)老負擔就越重。

而上海是深度老齡化地區(qū)，截至2016年12月31日，上海全市戶籍人口1449.98萬人，其中60歲及以上老年人口457.79萬人，占戶籍總?cè)丝诘?1.6%。從撫養(yǎng)系數(shù)來看，上海戶籍人口中每1.8個15-59歲勞動力，就要負擔1個60歲以上老年人。

但是，我國養(yǎng)老金的三大支柱——基本養(yǎng)老保險、年金、個人商業(yè)養(yǎng)老保險，情況卻是——第一支柱獨大，第二支柱覆蓋面有限，第三支柱滯后。

這種結(jié)構(gòu)，導致第一支柱的負擔非常重，資金的可持續(xù)性存在壓力。同時，由于退休人員生活依賴于基本養(yǎng)老保險的保障，而基本養(yǎng)老保險的目標就是“全覆蓋、保基本”，也導致替代率（勞動者退休時養(yǎng)老金領(lǐng)取水平/退休前工資收入水平）較低。有研究稱我國養(yǎng)老金替代率已經(jīng)從1997年的70.79%，下降到了2014年的45%。

因此，構(gòu)建一個多支柱、全覆蓋、更加公平、更可持續(xù)的社會保障體系就顯得非常迫切。

在推動個人商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新試點方面，《實施意見》還提出，要發(fā)展創(chuàng)新型個人長期養(yǎng)老保險產(chǎn)品和融資服務(wù)。鼓勵商業(yè)保險機構(gòu)提供多樣化、創(chuàng)新性的養(yǎng)老保險產(chǎn)品和服務(wù)。探索發(fā)展具有抵御通貨膨脹風險功能的長期商業(yè)養(yǎng)老保險、生命周期型養(yǎng)老保險等產(chǎn)品，設(shè)計符合上海特點、適老性強的綜合養(yǎng)老保障計劃，鼓勵創(chuàng)新養(yǎng)老金支付方式、提供長期養(yǎng)老保險產(chǎn)品短期融資服務(wù)等，滿足人民群眾多層次、個性化的養(yǎng)老保障需求。

同時，支持商業(yè)保險機構(gòu)參與建設(shè)多層次長期護理保險制度。鼓勵商業(yè)保險機構(gòu)開發(fā)與長期護理保險制度相銜接的商業(yè)保險計劃。適時開展商業(yè)保險機構(gòu)經(jīng)辦護理保險試點。

此外，還要推動商業(yè)保險機構(gòu)針對失獨家庭等特殊群體，開發(fā)涵蓋人身意外、重大疾病、老年護理、住院津貼、醫(yī)療費用報銷等責任的綜合養(yǎng)老保障計劃。推動老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險發(fā)展。

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